编制背景
为支持资助官员开展公益组织财务快速评估，管控资助风险，帮助合作伙伴及时发现并改善自身财务问题，CDR组建财务快速评估实践社团，邀请到四名资助官员，分别为北京市西部阳光农村发展基金会秘书长助理林泽菡、星巴克企业管理（中国）有限公司资深社会影响力经理贺丹、广东省千禾社区公益基金会行政主管莫柳燕、上海联劝公益基金会公益事业合作部高级专员彭涵，共同研发财务快速评估工具。
本工具包含财务评估指标和评价细项、评价方法、建议查看文件，编制时参考了来自深圳市君合信财税服务机构总裁胡绵鹏、北京恩友财务公司负责人付京平、爱佑慈善基金会公益创投总监窦甜甜的经验建议，在内容选取和评价方法上，也借鉴了爱佑慈善基金会的财务内控评估工具模板，以及恩友财务编制的财务评估工具。
评估指标说明
依照评估目标，本指标体系设置两类指标，其中，A类指标为财务监管指标，共56个，主要用于评价机构财务内控管理情况；B类指标为财务健康指标，共24个，主要用于评价机构财务可持续情况。
整个评估指标体系包含7个类别，25个指标，67个评价细项，每个评价细项能够反映机构在对应类别和方向上的财务情况，不做具体分值设置。
整体指标适用于对公益组织进行评估。使用指标时，部分指标需根据机构成立时间进行区分评价，我们在评价方法说明一栏均已一一标注作为提示。
操作指引
为实现最优效果，建议依从以下步骤使用本工具：
1.熟悉指标内容及工具。浏览《财务快速评估工具（1.0）版》（文末可点击下载），必要时事先查阅“评价细项说明”及“建议查看文件栏”中提及的政策文件，以增进财务相关背景知识。
2.根据使用目标、对象和自身关注重点确定适合的（选用部分或全部）指标细项，用于当次评估。如，评价合作伙伴财务监管情况，可从56个A类指标中选用部分或全部细项作为评估内容，若该合作伙伴处于成立初期（不满2年），则剔除其中需查阅近三年财务数据的相关指标。必要时（如评估目标包括对比和筛选优劣）可依照评估内容的重要性，进行指标权重赋分，做赋分评价。
3.使用财务快速评估工具开展评估。资助机构可通过访谈和资料查阅等方式，逐一比对评估指标细项内容的现实情况，判断合作伙伴财务状况。评估大致包含以下几个环节：
1）试评估。正式且需大量使用本工具进行评估前，在实际允许的情况下，可区分公益组织性质、成立时间、资产和人员规模、主要业务领域等，选择少量具有代表性的合作伙伴共同开展试评估，以判断评价指标的适用性，以及评估结果与目标的一致性。
2）正式评估。包含：
a.事先查阅公开资料或索取现成资料，如机构制度文件、年度工作报告、财务工作报告、审计报告等，了解被评估对象的大致信息，判断现场评估重点，安排现场评估工作内容和流程。
b.与被评估对象沟通，告知评估的目的、工作流程和要求，与对方协商适合的时间和必要筹备。
c.依照流程进行现场评估，根据所选取的财务快速评估指标，访谈机构创始人/负责人、财务负责人、财务工作人员、项目工作人员等，进行合理的资料查阅，逐一收集对应数据或资料；查阅过程中及时就问题或疑问进行现场沟通，并对问题和沟通情况进行客观记录。您可以：
- 对照评估指标，与机构负责人、项目负责人及工作人员、财务负责人及工作人员了解机构整体财务情况，如年度预算、年度收入和年度支持、收入来源结构和比例、支出结构和比例、财务管理审批流程和权限、年度财务审计等；
- 查看年度财务报告或审计报告，比对财务预算表和财务核算表，根据实际情况抽取收入中1-3笔资助或项目，查看对应的合同或协议、入账、开票、预算、核算等，然后从财务核算表和项目账册中，抽取对应的1-3笔支出，查看相应的造册、入账、记账凭证和审批情况等。当支出涉及固定资产或者大额支出时，应依照指标评价建议查看对应的合同或协议等相关资料，力求还原收入到支出的资金流动的完整链条；
- 对照评估指标，查看以上活动未涉及的其他部分财务情况。
d.现场评估完成后，整理所做记录，与机构创始人/负责人、财务负责人、财务工作人员、项目工作人员等进行核对及再确认，必要时采用书面签字的方式进行确认。
4.沟通与反馈。依照确认后的记录，对表中双方确认的财务问题，进行现场总结和反馈；若有双方无法确认的问题，可做进一步沟通和澄清，直到双方意见一致；若经现场沟通仍无法判断或无法形成一致的，可告知接下需要进行的查证行动，以及再次沟通的时间期限。
其他说明
财务快速评估工具可帮助资助官员在日常工作中了解合作伙伴的财务风险点，使用者可根据实际需要，对指标和评价细项、评价方法和查阅文件进行调整。需注意，财务快速评估工具非专业审计工具，无法替代专业审计工作。
我们亦欢迎资助官员及所在资助机构基于本工具调整、研发更为实用的财务快速评估工具。
CDR成员专区>> 本期线上研讨实录（仅面向CDR2021年成员机构开放）
